Постановление Мэра г. Тольятти от 11.11.2005 N 169-1/п "Об утверждении инструкции о порядке ОТКРЫТИЯ и ведения ДЕПАРТАМЕНТОМ финансов МЭРИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ для учета ОПЕРАЦИЙ со СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ от ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ и ИНОЙ, ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД, деятельности, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ бюджета городского округа ТОЛЬЯТТИ, ФИНАНСИРУЕМЫХ на ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ и РАСХОДОВ" (вместе с "ДОГОВОРОМ на ОТКРЫТИЕ и ОБСЛУЖИВАНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА для учета ОПЕРАЦИЙ со СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ от ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ и ИНОЙ, ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД, деятельности")

Архив



МЭР города ТОЛЬЯТТИ

САМАРСКОЙ области



Постановление

от 11 ноября 2005 г. N 169-1/п



Об утверждении инструкции о порядке ОТКРЫТИЯ и ВЕДЕНИЯ

ДЕПАРТАМЕНТОМ финансов МЭРИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ для УЧЕТА

ОПЕРАЦИЙ со СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ от ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

И ИНОЙ, ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД, деятельности, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ

БЮДЖЕТА городского округа ТОЛЬЯТТИ, ФИНАНСИРУЕМЫХ

НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ и РАСХОДОВ



В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и консолидации в бюджете городского округа Тольятти средств бюджетополучателей, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, на лицевых счетах, открытых в Департаменте финансов мэрии, руководствуясь Уставом городского округа Тольятти, постановляю:

1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения Департаментом финансов мэрии лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, получателей средств бюджета городского округа Тольятти, финансируемых на основании смет доходов и расходов (приложение N 1).

2. Установить, что счета получателей средств бюджета городского округа Тольятти, открытые в банках для учета средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, подлежат закрытию по мере открытия лицевых счетов в Департаменте финансов мэрии.

3. Департаменту финансов мэрии (Кушнарев В.В.):

3.1. Обеспечить открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, получателей средств бюджета городского округа Тольятти, финансируемых на основании смет доходов и расходов в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим Постановлением;

3.2. Зачислить неиспользованные остатки средств по закрываемым вышеуказанным банковским счетам на лицевые счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, открытые в Департаменте финансов мэрии.

4. Контроль за исполнением настоящего Постановления оставляю за собой.



Мэр

Н.Д.УТКИН











Приложение N 1

к Постановлению мэра

от 11.11.2005 N 169-1/п



ИНСТРУКЦИЯ

О порядке ОТКРЫТИЯ и ведения ДЕПАРТАМЕНТОМ финансов МЭРИИ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ для учета ОПЕРАЦИЙ со СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ

ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ и ИНОЙ, ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД,

деятельности, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ бюджета городского округа

ТОЛЬЯТТИ, ФИНАНСИРУЕМЫХ на ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ и РАСХОДОВ



Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Временной инструкцией о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций при казначейской системе исполнения бюджета, утвержденной Постановлением мэра от 01.08.2003 N 106-1/п, и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, получателей средств бюджета городского округа Тольятти, финансируемых на основании смет доходов и расходов.



Глава 1. Общие ПОЛОЖЕНИЯ



1. в настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия:

клиент - получатель средств бюджета городского округа, которому в Департаменте финансов мэрии (далее по тексту - финансовый орган) в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со средствами бюджета городского округа и средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности;

средства, полученные от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, - средства, полученные клиентами из внебюджетных и других разрешенных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами Российской Федерации и Самарской области, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления городского округа Тольятти и учредительными документами (положениями, уставами), гражданско-правовыми договорами клиентов (далее - внебюджетные средства);

смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый получателем бюджетных средств на текущий финансовый год, утверждаемый вышестоящим распорядителем, определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования по кодам доходов и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной, функциональной и экономической классификаций расходов бюджета городского округа (далее - смета);

лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, - регистр аналитического учета финансового органа, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств);

кассовый расход - операция по списанию средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств в оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет внебюджетных источников, -

а также иные термины и понятия, в соответствии с Временной инструкцией о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций при казначейской системе исполнения бюджета, утвержденной Постановлением мэра от 01.08.2003 N 106-1/п (далее по тексту - Временная инструкция).

2. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по внебюджетным средствам клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов.

Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года по дополнительным кодам доходов, разработанным финансовым органом в установленном порядке и в разрезе показателей ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета городского округа.

Перечень дополнительных кодов доходов доводится финансовым органом до клиентов.

Бухгалтерский учет исполнения бюджета городского округа по операциям, связанным с внебюджетными средствами, и бухгалтерский учет внебюджетных средств в бюджетных учреждениях ведется в соответствии с порядком, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.



Глава 2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ и ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ по УЧЕТУ

СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ от ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

И ИНОЙ, ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД, деятельности



3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, осуществляется в соответствии с положениями Временной инструкции и с учетом норм настоящей главы.

4. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в финансовом органе, по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами бюджета городского округа Тольятти с заключением договора об обслуживании лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности (приложение N 1 к настоящей Инструкции).

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности.

Основанием для открытия лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, является разрешение на открытие указанных счетов, выданное клиенту финансовым органом.

5. Порядок оформления и выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности (далее - разрешения на открытие лицевых счетов).

5.1. Для оформления разрешения на открытие лицевых счетов клиент представляет в отраслевое управление финансового органа следующие документы:

а) заявление на выдачу разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, которое оформляется на бланке клиента (приложение N 2 к настоящей Инструкции);

б) заполненный в установленном порядке бланк разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности (приложение N 3 к настоящей Инструкции), на бумажном носителе в трех экземплярах, подписанных руководителем и главным бухгалтером клиента, заверенных оттиском печати;

в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации и Самарской области, а в отдельных случаях - нормативных правовых актов органов местного самоуправления городского округа Тольятти и учредительных документов (положений, уставов), гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для образования и использования средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности.

5.2. Отраслевое управление, курирующее в финансовом органе представившего документы клиента, рассматривает и проверяет указанные в пп. 5.1 настоящей Инструкции документы, после чего передает их на согласование в Управление по учету и отчетности исполнения бюджета финансового органа.

При наличии замечаний отраслевое управление финансового органа возвращает клиенту документы, указанные в пп. 5.1 настоящей Инструкции, на доработку, с сопроводительным письмом с указанием причин возврата, не позднее 5 дней после их представления.

При отсутствии замечаний первый визовый экземпляр разрешения на открытие лицевого счета подписывается начальником Отраслевого управления и начальником Управления по учету и отчетности исполнения бюджета финансового органа.

5.3. После согласования разрешения на открытие лицевого счета три экземпляра подписываются руководителем финансового органа (уполномоченным заместителем руководителя), главным бухгалтером финансового органа (его заместителем) и заверяются оттиском печати.

Первый визовый экземпляр разрешения на открытие лицевого счета направляется в курирующее клиента отраслевое управление финансового органа, второй экземпляр - в Казначейское управление финансового органа для помещения его в личное дело клиента, третий экземпляр - возвращается клиенту в соответствии с пп. 5.4 настоящей Инструкции.

5.4. Оформленные в соответствии с пп. 5.3 настоящей Инструкции разрешения на открытие лицевых счетов регистрируются Управлением по учету и отчетности исполнения бюджета финансового органа в журнале регистрации разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности (приложение N 4 к настоящей Инструкции), с присвоением разрешениям на открытие лицевых счетов номеров в порядке, установленном пп. 5.5 настоящей Инструкции, и выдаются клиентам под расписку в журнале.

5.5. Структура номера разрешения на открытие лицевого счета состоит из 5 разрядов:



------------------T---T---T---T---T---¬
¦ Номера разрядов ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
L-----------------+---+---+---+---+----


где:

с 1 по 2 разряды - код клиента в соответствии с кодификацией лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета городского округа;

с 3 по 5 разряды - порядковый номер разрешения.

Структура номера дополнения к разрешению на открытие лицевого счета состоит из 7 разрядов:



------------------T---T---T---T---T---T---T---¬
¦ Номера разрядов ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
L-----------------+---+---+---+---+---+---+----


где:

с 1 по 5 разряды - номер разрешения на открытие лицевого счета;

с 6 по 7 разряды - номер дополнения к разрешению на открытие лицевого счета.

5.6. Клиент в десятидневный срок со дня введения в действие нормативных правовых актов органов местного самоуправления городского округа, касающихся изменений в Порядок оказания муниципальными бюджетными учреждениями платных услуг, оформляет дополнение к разрешению на открытие лицевого счета (приложение N 5 к настоящей Инструкции).

5.7. Клиенты в десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в отраслевое управление финансового органа уведомление об отзыве разрешения на открытие лицевого счета (приложение N 6 к настоящей Инструкции) в трех экземплярах, оформленных подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) и оттиском печати клиента.

6. Для открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в финансовый орган следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 7 к настоящей Инструкции);

б) смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год;

в) разрешение на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств.

Расходные операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств могут производиться после представления клиентом финансовому органу копии документа банка, подтверждающего закрытие данному клиенту ранее действующего текущего счета в банке.

7. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются финансовым органом:

а) по заявлению клиента;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились и остатка внебюджетных средств не имеется;

в) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, завершением работы ликвидационной комиссии;

г) в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.

8. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств финансовый орган должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно.



Глава 3. учетОПЕРАЦИЙ на ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ по УЧЕТУ

ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ



9. Внебюджетные средства, поступившие на счет финансового органа на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.

10. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются финансовым органом от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник финансового органа проверяет представленные клиентом платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.

11. Финансовый орган отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;

- несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;

- непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);

- несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.

12. в случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в финансовый орган более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

13. Финансовый орган в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетные документы для осуществления им платежа со счета финансового органа и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в расчетном документе.

14. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка со своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой финансового органа.

15. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, финансовый орган осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.

16. При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

17. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение на открытие лицевого счета указанного источника образования внебюджетных средств.

В платежном поручении клиента обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

18. Средства, полученные бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности и не использованные по состоянию на 31 декабря, зачисляются в тех же суммах на вновь открываемые муниципальным бюджетным учреждениям лицевые счета.

19. Суммы, зачисленные на счет финансового органа без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет финансовый орган:

зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;

возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.

20. в случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении на открытие лицевого счета, финансовый орган зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение на открытие лицевого счета или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.

21. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

22. Финансовый орган в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами бюджета городского округа, лицевого счета по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей и лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет финансового органа.

Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, финансовый орган определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручке, поступающей в кассу в течение этого периода исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.



Глава 4. ПОРЯДОК ведения ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ по УЧЕТУ

ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ



23. Финансовый орган отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

24. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:

- объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;

- остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;

- суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года, в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;

- кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года, в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

- восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств, в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

- прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, и иные, предусмотренные разрешением на открытие лицевого счета и не относящиеся к расходам перечисления;

- остаток внебюджетных средств на отчетную дату.

25. Финансовый орган по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.



Глава 5. ВЫПИСКИ из ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ по УЧЕТУ

ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ



26. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются финансовым органом в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой финансового органа на каждом приложении и на каждой выписке выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

27. в выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;

суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

прочие платежи;

номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.

28. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить финансовому органу о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанный срок операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Финансовый орган при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера финансового органа на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

29. в случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы финансовым органом клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера финансового органа или другого уполномоченного руководителем финансового органа работника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовый орган в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

30. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в финансовом органе, по обязательствам, принятым муниципальными бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Финансовый орган осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

31. Финансовый орган и клиенты при несоблюдении положений настоящей Инструкции несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.











Приложение N 1

к Инструкции о порядке открытия и ведения

Департаментом финансов мэрии лицевых счетов

для учета операций со средствами, полученными

от предпринимательской и иной, приносящей доход,

деятельности, получателей средств бюджета

городского округа Тольятти, финансируемых

на основании смет доходов и расходов



ДОГОВОР N



НА ОТКРЫТИЕ и ОБСЛУЖИВАНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА для учета ОПЕРАЦИЙ

СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ от ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

И ИНОЙ, ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД, деятельности



г. Тольятти

"___" ___________ 200__ г.



Мэрия г. Тольятти, именуемая в дальнейшем "Финансовый орган", в лице директора департамента финансов В.В. Кушнарева, действующего на основании доверенности, ___________________________________________, с одной стороны, и _____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________, именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице ___________________________________, действующего на основании __________________________________________________, с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий Договор о нижеследующем:



1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА



1.1. Предметом настоящего Договора является:

Открытие и обслуживание Финансовым органом лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности Клиента (в дальнейшем - "счета"), и осуществление операций по нему.

2. права и обязанности СТОРОН

2.1. Финансовый орган обязуется:

2.1.1. Открыть Клиенту счет в порядке, предусмотренном Временной инструкцией о порядке учета расходов бюджета г. Тольятти, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций при казначейской системе исполнения бюджета, утвержденной Постановлением мэра от 01.08.2003 г. N 106-1/п, Инструкцией о порядке открытия и ведения Департаментом финансов мэрии г. Тольятти лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности, получателей средств бюджета городского округа Тольятти, финансируемых на основании смет доходов и расходов, утвержденной постановлением мэра N ______ от _____________;

2.1.2. Своевременно отражать на счете операции по движению сумм, принятых на счет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов;

2.1.3. Исполнять заявки по операциям на счете в пределах имеющихся на счете средств;

2.1.4. Выдавать выписки с лицевого счета Клиента;

2.1.5. Выдавать Клиенту итоговую информацию о состоянии счета и в согласованные сроки осуществлять сверку данных с Клиентом по операциям, отраженным на счете, по состоянию на 1-е число месяца;

2.1.6. Обеспечивать тайну операций по лицевому счету Клиента;

2.1.7. Представлять информацию третьим лицам о движении денежных средств по лицевому счету с согласия Клиента, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, без его согласия.

2.2. Финансовый орган имеет право:

2.2.1. Требовать от Клиента правильности оформления документов;

2.2.2. Требовать от Клиента своевременного представления сметы, дополнений и изменений к ней;

2.2.3. Требовать от Клиента дополнительную информацию, связанную с операциями по его лицевым счетам.

2.3. Клиент обязуется:

2.3.1. Представлять в Финансовый орган документы, необходимые для открытия счета и проведения соответствующих операций по нему, соблюдать порядок оформления документов;

2.3.2. Своевременно сообщать в Финансовый орган об изменениях юридического адреса, наименования и другую информацию, связанную с обслуживанием счета и оформлением дела;

2.3.3. Представлять Финансовому органу дополнения и изменения к утвержденной смете;

2.3.4. Уведомлять Финансовый орган об ошибочно зачисленных или снятых суммах;

2.3.5. Представлять в Финансовый орган заявки за 2 дня до получения денежных средств.

2.4. Клиент имеет право:

2.4.1. Контролировать своевременность зачисления и списания денежных средств по своим лицевым счетам;

2.4.2. Получать от Финансового органа всю необходимую информацию по своей работе с внебюджетными средствами.



3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН



3.1. Финансовый орган не несет ответственность за правильность содержащихся в расчетных документах сведений и арифметические ошибки;

3.2. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия лицевого счета и ведения операций по нему.



4. срокДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА



4.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания его обеими Сторонами и действует до _________________ 200__ г.

4.2. Договор составлен в двух экземплярах, каждый из которых является подлинным и имеет одинаковую юридическую силу.

4.3. Договор считается пролонгированным на следующий год и на тех же условиях, если за 15 дней до истечения срока действия договора ни одна из сторон не уведомила другую письменно о его прекращении.



5. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН



Мэрия г. Тольятти                  Клиент


В лице ______________________      _______________________________
445011 г. Тольятти,                _______________________________
площадь Свободы, 4.                (наименование)
ИНН:                               _______________________________
КПП:                               _______________________________
Лицевой счет:                      _______________________________
                                   (юридический адрес, телефон)


                                   Руководитель получателя средств
_____________________________      _______________________________
(Ф.И.О.)                           (Ф.И.О.)
_____________________________      _______________________________
(подпись)                          (подпись)


М.П.                               М.П.










Приложение N 2

к Инструкции о порядке открытия и ведения

Департаментом финансов мэрии лицевых счетов

для учета операций со средствами, полученными

от предпринимательской и иной, приносящей доход,

деятельности, получателей средств бюджета

городского округа Тольятти, финансируемых

на основании смет доходов и расходов



                             ЗАЯВЛЕНИЕ
     на выдачу разрешения на открытие лицевого счета по учету
            средств, полученных от предпринимательской
               и иной, приносящей доход, деятельности


                                                     ------------¬
                                                     ¦   КОДЫ    ¦
                                                     +-----------+
                                        Форма по КФД ¦  0510001  ¦
                                                     +-----------+
                "___" __________ 200__ г.       Дата ¦           ¦
                                                     +-----------+
                                                     ¦           ¦
получатель _________________________________  по ППП ¦           ¦
                                                     L------------


    Просим  выдать  разрешение на открытие лицевого счета по учету
средств,  полученных  от  предпринимательской  и  иной, приносящей
доход, деятельности, в Департаменте финансов мэрии.




Руководитель      ______________          ________________________
                     (подпись)              (расшифровка подписи)


                                  (М.П.)


Главный бухгалтер ______________          ________________________
                     (подпись)              (расшифровка подписи)










Приложение N 3

к Инструкции о порядке открытия и ведения

Департаментом финансов мэрии лицевых счетов

для учета операций со средствами, полученными

от предпринимательской и иной, приносящей доход,

деятельности, получателей средств бюджета

городского округа Тольятти, финансируемых

на основании смет доходов и расходов



                                            -----------¬
                           РАЗРешение N     ¦          ¦
                                            L-----------
           на открытие лицевого счета по учету средств,
             полученных от предпринимательской и иной,
                  приносящей доход, деятельности


                                                     ------------¬
                                                     ¦    КОДЫ   ¦
                                                     +-----------+
                                        Форма по КФД ¦  0510002  ¦
                                                     +-----------+
                "___" __________ 200__ г.       Дата ¦           ¦
                                                     +-----------+
                                                     ¦           ¦
получатель _________________________________  по ППП ¦           ¦
                                                     L------------


               Источник формирования и направления
                использования внебюджетных средств


---T-------------T-------T-------T------T-------------------------
 N ¦Наименование,¦ Источ-¦Направ-¦  Код ¦ Виза руководителя отрас-
п/п¦дата и номер ¦  ники ¦ ления ¦разде-¦ левого управления, кури-
   ¦ нормативных ¦ форми-¦исполь-¦  ла, ¦ рующего расходы, относи-
   ¦  правовых   ¦ рова- ¦зования¦ под- ¦  мые на соответствующие
   ¦    актов    ¦  ния  ¦       ¦разде-¦  разделы функциональной
   ¦             ¦       ¦       ¦ ла по¦  классификации расходов
   ¦             ¦       ¦       ¦ БК РФ¦       бюджетов РФ
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
 1 ¦      2      ¦   3   ¦   4   ¦   5  ¦            6
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------


Департамент финансов мэрии              Руководитель
                                        получателя


___________  _________  ______________  __________  ______________
(должность)  (подпись)   (расшифровка   (подпись)    (расшифровка
                           подписи)                    подписи)


Главный бухгалтер                       Главный бухгалтер


   (подпись)    (расшифровка            (подпись)    (расшифровка
                  подписи)                             подписи)


           (М.П.)                               (М.П.)
"___" ____________ 200__ г.            "___" ____________ 200__ г.










Приложение N 4

к Инструкции о порядке открытия и ведения

Департаментом финансов мэрии лицевых счетов

для учета операций со средствами, полученными

от предпринимательской и иной, приносящей доход,

деятельности, получателей средств бюджета

городского округа Тольятти, финансируемых

на основании смет доходов и расходов



                                  ЖУРНАЛ
         регистрации выдачи разрешений на открытие лицевых счетов
       по учету средств, полученных от предпринимательской и иной,
      приносящей доход, деятельности, в Департаменте финансов мэрии


                                                                ------------¬
                                                                ¦    КОДЫ   ¦
                                                                +-----------+
                                                   Форма по КФД ¦  0510010  ¦
                                                                +-----------+
                                                  Дата открытия ¦           ¦
                                                                +-----------+
                                                  Дата закрытия ¦           ¦
                                                                +-----------+
                                                                ¦           ¦
Департамент финансов мэрии                                      L------------


---T--------------T-------T--------------------------------------------------
 N ¦Дата поступле-¦Получа-¦       разрешение, дополнение к разрешению,
п/п¦ния документов¦  тель ¦         уведомление об отзыве разрешения
   ¦ в Департамент¦средств+-----T----T--------------------------------T------
   ¦финансов мэрии¦ по ППП¦номер¦дата¦            получено            ¦приме-
   ¦              ¦       ¦     ¦    +---------------------------T----+чание
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         получатель        ¦дата¦
   ¦              ¦       ¦     ¦    +---------T---------T-------+    ¦
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦инициалы,¦должность¦подпись¦    ¦
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦фамилия  ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
 1 ¦       2      ¦   3   ¦  4  ¦  5 ¦    6    ¦    7    ¦   8   ¦  9 ¦  10
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------
   ¦              ¦       ¦     ¦    ¦         ¦         ¦       ¦    ¦
---+--------------+-------+-----+----+---------+---------+-------+----+------


Исполнитель __________________   ____________   ______________________
                (должность)        (подпись)     (расшифровка подписи)










Приложение N 5

к Инструкции о порядке открытия и ведения

Департаментом финансов мэрии лицевых счетов

для учета операций со средствами, полученными

от предпринимательской и иной, приносящей доход,

деятельности, получателей средств бюджета

городского округа Тольятти, финансируемых

на основании смет доходов и расходов



                                                       ----------¬
                                                       ¦   КОДЫ  ¦
                          ---------------¬             +---------+
             ДОПОЛНЕНИЕ N ¦              ¦Форма по КФД ¦ 0510004 ¦
                          +--------------+             +---------+
           к РАЗРЕШЕНИЮ N ¦              ¦        Дата ¦         ¦
                          L---------------             +---------+
          от "___" ___________ 200__ г.           Дата ¦         ¦
                                                       +---------+
                                                       ¦         ¦
распорядитель       ______________________      по ППП ¦         ¦
                                                       L----------


   Сведения об изменении источников формирования и направлений
                использования внебюджетных средств


---T-------------T-------T-------T------T-------------------------
 N ¦Наименование,¦ Источ-¦Направ-¦  Код ¦ Виза руководителя отрас-
п/п¦дата и номер ¦  ники ¦ ления ¦разде-¦ левого управления, кури-
   ¦ нормативных ¦ форми-¦исполь-¦  ла, ¦ рующего расходы, относи-
   ¦  правовых   ¦ рова- ¦зования¦ под- ¦  мые на соответствующие
   ¦    актов    ¦  ния  ¦       ¦разде-¦  разделы функциональной
   ¦             ¦       ¦       ¦ ла по¦  классификации расходов
   ¦             ¦       ¦       ¦  БК  ¦       бюджетов РФ
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
 1 ¦      2      ¦   3   ¦   4   ¦   5  ¦            6
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------
   ¦             ¦       ¦       ¦      ¦
---+-------------+-------+-------+------+-------------------------


Департамент финансов                    Руководитель
                                        распорядителя


___________  _________  ______________  __________  ______________
(должность)  (подпись)   (расшифровка   (подпись)    (расшифровка
                           подписи)                    подписи)


Главный бухгалтер                       Главный бухгалтер


   (подпись)    (расшифровка            (подпись)    (расшифровка
                  подписи)                             подписи)


           (М.П.)                               (М.П.)
"___" ____________ 200__ г.            "___" ____________ 200__ г.
__________________________________________________________________










Приложение N 6

к Инструкции о порядке открытия и ведения

Департаментом финансов мэрии лицевых счетов

для учета операций со средствами, полученными

от предпринимательской и иной, приносящей доход,

деятельности, получателей средств бюджета

городского округа Тольятти, финансируемых

на основании смет доходов и расходов



                                                     ------------¬
                                                     ¦    КОДЫ   ¦
                                                     +-----------+
                 УВЕДОМЛЕНИЕ            Форма по КФД ¦  0510007  ¦
                          -------------¬             +-----------+
   об ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ N ¦            ¦        Дата ¦           ¦
                          L-------------             +-----------+
    от "___" ______________ 200__ г.            Дата ¦           ¦
                                                     +-----------+
                                                     ¦           ¦
получатель    ____________________________    по ППП ¦           ¦
                                                     L------------


                 Отзывается разрешение в связи с


    ______________________________________________________________
         (причина отзыва: реорганизация, ликвидация, иное)




Департамент финансов мэрии              Руководитель получателя
                                        (председатель
                                        ликвидационной комиссии)


___________  _________  ______________  __________  ______________
(должность)  (подпись)   (расшифровка   (подпись)    (расшифровка
                           подписи)                    подписи)


                                        Главный бухгалтер


                                        ___________ ______________
                                         (подпись)   (расшифровка
                                                       подписи)


"___" ____________ 200__ г.             "___" ___________ 200__ г.


   (М.П.)                                  (М.П.)










Приложение N 7

к Инструкции о порядке открытия и ведения

Департаментом финансов мэрии лицевых счетов

для учета операций со средствами, полученными

от предпринимательской и иной, приносящей доход,

деятельности, получателей средств бюджета

городского округа Тольятти, финансируемых

на основании смет доходов и расходов



                             ЗАЯВЛЕНИЕ                 ----------¬
                    на открытие лицевого счета         ¦   КОДЫ  ¦
                                                       +---------+
                                          Форма по КФД ¦ 0510021 ¦
                                                       +---------+
             от "___" ______________ 200__ г.     Дата ¦         ¦
                                                       +---------+
Наименование клиента ___________________ по ППП (РПБС) ¦         ¦
                                                       +---------+
                                           ИНН клиента ¦         ¦
                                                       +---------+
                                                       ¦         ¦
                                                       +---------+
                                                       ¦         ¦
         _____________________________________         +---------+
                                                       ¦         ¦
                                                       +---------+
                                                   КПП ¦         ¦
                                                       +---------+
Департамент финансов                                   ¦         ¦
мэрии                 ________________________ по КОФК ¦         ¦
                                                       L----------


    Прошу открыть лицевой счет ___________________________________
                               (вид лицевого счета: распорядителя,
                                           получателя)
    Приложения: 1. _______________________________________________
                   _______________________________________________
                   _______________________________________________
                   _______________________________________________
                   _______________________________________________


Руководитель        ____________   _________________________
                      (подпись)      (расшифровка подписи)


Главный бухгалтер   ____________   _________________________
                      (подпись)      (расшифровка подписи)


__________________________________________________________________
               ОТМЕТКИ Департаментафинансов МЭРИИ
Открыть лицевой счет разрешаю


Директор департамента финансов мэрии __________________ __________


Документы на оформление открытия лицевого счета проверил:
Специалист отраслевого управления
___________ ______________________________ "___" ________ 200   г.
  подпись      ФИО и должность работника


                       ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬
Открыть лицевой счет N ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦
                       L--+--+--+--+--+--+--+--+--+---


Начальник отраслевого управления
___________ ______________________________ "___" ________ 200   г.
  подпись                 ФИО


Начальник управления по учету и отчетности исполнения бюджета
___________ ______________________________________________________
  подпись                 ФИО


Счет открыт "____" _____________ 200   г.








Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости